采购业务流程与风险管理流程 PDF 3页

zmay

采购业务流程对应的重要风险点位注释：
1.采购需求计划未经有效审批；
2.应该向上级报批的采购项目未履行报批手续；
3.采购方式未经有效审批；
4.工程建设项目达到法定的招标条件,应招标而未招标；或以化整为零、议标等方式规避招标；
5.招标文件内容违反法律法规的强制性规定；
6.委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确；
7.招标程序不合规；
8.泄露标底或透漏可能影响公平竞争的其他信息；
9.选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失；
10.未签订有效采购合同；未按照招投标文件订立合同或订立背离合同实质性内容的协议；
11.（采购业务自动化系统情况下）未经有效授权对采购业务进行处理或者修改采购订单；对供应商主数据更新不及时或修改错误；（关键控制：由独立于供应商主数据维护的人员对新增/修改信息的正确性进行复核性检查，并签字确认。）
12.采购物资没有经过有效的验收；
13.收货记录不完整、不准确；
14.采购合同结算未经有效审批;采购核算会计记录不正确；
15.采购项目预算不准确；
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